基于可持续发展的河流污染价值补偿机制研究

作者简介：

袁广达(1961-)，男，江苏南京人，南京信息工程大学经济管理学院教授、高级审计师

摘要：本文依据环境经济学物质平衡理论的概念框架，以污染者付费原则的环境经济政策为指导，研究上游河流水污染引发下游污染事件所造成的经济损失成本和事故技术等级关联系数，进而提出以公平和可持续的价值补偿标准为基础的经济补偿模型及其运作机制，为环境会计的相关计量提供参考。

关键词：可持续发展　河流水污染　环境保护　价值补偿机制

一、问题的提出

我国地域辽阔，河湖众多，天然河床水资源丰富，为国民经济建设发展提供了充足的水资源，但相对于高速发展的经济建设的需要而言，我国又是一个水资源严重匮乏的国家。由于人类不合理的生产活动，每年向河流排放大量的污染物，引发众多污染事故和诉讼纠纷，造成巨大的经济损失。上下游河流被超标排放，破坏了自然的吸纳涵量和水生态系统的良性循环以及经济增长的平衡，尤其对沿河流域的工业、农业、渔业和旅游业产生重大影响。然而，河流水资源是基础性的自然资源，也是自然生态中的基础性要素，决定着一个地区和国家的经济发展。在没有条件改变产业结构的情况下，必须应用一定的方法建立相应管理和制约机制，对现有河流进行治理和保护。否则，河流水资源破坏的恶果，不仅会直接导致河流天然水体的净化能力及自我修复能力降低，而且会影响沿河生态产业链脱节和生产经营的持续进行，并给沿河地区人民的生产和生活乃至国民经济发展造成重大经济损失。科学发展观要求我们对自然河流水资源进行合理利用、开发，并同治理和保护有机结合，以保持其可持续性利用。环境问题从本质上来说是经济问题。运用经济手段、价值形式和市场机制，建立可持续的上下游河流污染价值补偿机制，为政府制定相关环保政策提供理论依据和政策支持，以发挥河流水资源为人民生产和生活造福功能。可持续的上下游河流污染价值补偿机制研究的最终目标是要建立可持续的上下游河流污染的经济补偿机制，为政府制定相关环保政策提供理论依据和政策支持。对这项研究工作的重视，其作用主要在于它符合科学发展观的基本要求，增强人们对环境经济学理论的认识，启发政府在环境管理和污染控制方面的新思路，完善环境管理和污染控制的规章制度，构建用市场手段对污染损失公平、合理的负担机制，最终实现社会经济的科学发展。

二、河流污染补偿机制研究现状分析

上下游河流污染补偿机制是世界各国长期以来必须解决的环境问题，外部性导致沿河领域企业向河流排放大量污染，给河流所在地的生产和生活造成巨大经济损失，处于发展中国家的我国更是如此，国家每年要花巨额资金进行污染治理，成本高效益低，其主要原因在于河流污染补偿机制不尽完善。基于福利经济学的公平和效率的基本理论，西方经济学家庇古主张建立市场调节机制，科斯主张建立市场试图用经济方法来解决“外部性”问题。上世纪70年代国际经济合作和发展组织(DECE)提出并推荐了环境“污染者付费原则”(PPP)，目前中外许多国家和政府制定并实施了包括水污染排放管理和控制的环境经济政策，如废水排放费、排污收费和可交易的废水排放许可证等，而在环境经济学理论的研究从来也没有停止。

但上述对环境经济理论研究成果比较原则，环境政策规定比较宽泛，技术性过强，操作性较弱，针对性较差，其污染补偿措施和标准难以体现公平和效率，并缺少对河流水资源进行合理保护和利用。尽管我国一些地方政府也有一些临时性的制度及措施，但大都缺乏政策统一性，在操作层面上也存在许多限制；因为目前象我国政府环保部门排污收费政策和有限的收费标准，根本补偿不了日益增加的环境污染事故所造成的损失，而有政府或受害企业承担污染治理责任和不应负担的污染治理费用。而地源广阔的南方和北方河网分布的差异性和经济发展的不平衡性又很明显。为此，必须基于我国现实情况，在不改变现有排污基本收费政策的前提下，构建适于中国国情的上下游河流水污染价值补偿标准和补偿机制，这是当代环保主义者，包括从事环境保护的政策制定人、理论研究者和具体执行人应有的正确而又明智的选择。

三、河流污染补偿机制主要内容

(一)河流污染补偿机制内容构成　第一，理论依据。上下游河流污染补偿机制研究属于继起性研究，其理论启示源于英国经济学家庇古旧福利经济学和新福利经济学家帕雷托效率和公平理论。而上世纪西方经济学家庇古主张通过建立调节市场机制，科斯主张建立市场机制来解决环境问题的思想，成为研究的直接理论依据。在此基础上，应当深化对这些理论的进一步认识，本着“谁污染谁负担，谁损失谁收益”的环境管理原则，建立河流水污染“公平和可持续的价值补偿”理论框架和负担标准，构造符合中国国情的河流上下游污染补偿机制。第二，技术标准和价值标准。基于上述理论的支持，本文研究的重点应集中在确定公平、合理和可持续的河流水污染价值补偿标准上，运用经济技术方法和化学分析方法，设计出包括超标排污量、污染事故等级、超标排污量与污染事故相关等级系数等在内的环境技术标准；应用经济学、统计学和会计学的方法，设计出被污染企业经济损失、经济损失等级、经济损失等级与污染事故相关等级系数等在内的价值标准。第三，补偿价值标准。在上述技术标准和价值标准研究的基础上，还应当通过实地调研和实证研究，经过统计分析与综合，考虑相关因素对污染事故等级和经济损失程度的影响因素，设计出污染价值补偿标准，最终构建污染事故和经济损失等级相关程度的价值补偿距阵模型。第四，价值补偿机制实现的相关支持系统。要使上下游河流水污染价值补偿机制建立并有效实施，必须要具备相应的条件并采取措施。为此，在内容研究的基础上，应进一步思考和设计出对建立和实施这一补偿机制的相关支持系统，如政策制定、操作程序和方法、补偿形式、补偿原则以及必要措施保障和实现条件等，这是研究深入和实现真正运作并达到其成效的必不可少的重要内容。

(二)技术与经济指标的建立　本文建立如下方面的指标：技术指标、价值指标、经济指标。与此同时，建立与之相应的反映和考核一般指标的具体指标，见(表1)。

四、河流污染补偿机制数理模型的构建

笔者认为，公平和可持续的河流上下游污染补偿机制模型的构建，应当以资源稀缺为前提条件，以公平补偿和发展可持续性为目标和衡量标准。这里的公平是指能使外部不经济性问题的解决能得到合理的解释，体现污染者负担原则，并实现污染补偿的帕雷托效应。这里的发展可持续性是指在维护整个自然生态系统的状况下，社会经济发展或企业生产经营的始终处于一种良性循环状态，并使财富最大化。为此，本文从价值补偿两因素加以考虑：污染情况和经济损失情况。污染情况和经济损失情况决定价值补偿标准，两者的互动引致不同的补偿标准。但价值补偿标准又反作用价值补偿两因素。研究补偿标准之所以重要，是因为补偿价值作为一种制度安排成为制约社会经济发展和企业生产经营的决定因素。

如何确定补偿标准呢。综合评判的依据是综合决策的数学模型。本文试图建立多级综合

评价模型从理论上来解决上下游河流污染经济赔偿问题。如(图1)所示。

据有关资料，U₁U₂的权重分配为A=(a₇a₈)；于是，二级综合评判B=A·R=(b₅ b₆ b₇ b₈)；据最大隶属原则，确定价值赔偿的具体等级或补偿标准，见(表2)。

上述补偿标准的优良程度，要应用实证和规范方法，从以下方面加以验证：一是要体现学术价值。这一标准的理论框架和负担原则，要能够深化环境经济学理论，且应具有较高的学术性；二是能促进环保政策的完善。价值补偿标准和补偿机制的建立，应能在不改变现有排污基本收费政策的前提下，解决环保部门有限的收费标准补偿不了日益增加污染事故损失，而由政府或受害单位承担污染治理责任和不应负担的污染治理费用的矛盾，从而完善我国排污收费政策；三是具备科学性。这一标准和补偿机制，应具备在方法上的先进性、技术上的可行性和经济使用价值；四是具有实用性。要实现这一补偿机制以及相关价值补偿支持系统，包括押金制度、环境保险制度、环保协议书原则、直接补偿和间接补偿制度等，应具有实用性和操作性；五是具备激励作用。这一标准及其补偿机制应能够使我国目前的生态建设和环境保护不在停留于政府的强制性行为和社会的公益性行为，而是投资与收益的对称行为，激励企业实体和社会团体与公众更好地保护包括河流水在内的生态环境系统。

五、河流污染补偿机制研究方法设计

上下游河流水污染价值补偿机制建立的主要理论依据是环境经济学，是环境学与经济学交叉渗透的应用性科学；同时还要综合应用可持续发展学、环境学、会计学、审计学、经济数学和管理学等学科专业和知识，进行全面系统分析。

(一)研究方法　本研究将经济学中一般均衡理论和均衡曲线，通过经济数学方法，从污染事故等级系数和污染经济损失等级系数的关联程度上，构建水污染经济补偿标准的数学模型。在对相关的技术指标和价值指标研究过程中，从系统观点出发，以经济补偿价值指标为中心，将定性分析和定量分析有机结合。

(二)实施步骤　第一，实地调研和实验，收集与环境补偿指标建立有关的数字，技术参数，会计数据，相关样本及规章制度和文件。第二，整理、充实和完善调研和实验资料，以形成对水污染技术方法指标和价值指标的整体认识，初步形成指标体系和指标的概念性框架，为确定补偿价值标准和模型构建作好准备。第三，分析影响指标值变动的因素，应用环境工程技术、经济数学、化学、环境会计和审计学以及环境管理学，对其进行判断和归纳，分析其关联强度，完善相关数据，初步构建经济补偿数学模型。

(三)实证研究　实地测试具有典型代表性的河流上下游被污染企业，归纳一般性结论，可主要选择我国南、北水网典型流域各不相同被污染企业，同时通过问卷调查进行分析，对相关指标数据进行修定，对模型进行补充和完整，以检验模型设计的科学性、可行性和可操作性。

(四)专家意见法　在项目研究过程和研究成果最终形成后，应当提请相关专家进行论证分析，鉴定和评估。主要采取专家论证会和书面论证咨询两种形式，根据论证的结论进一步完善方案，撰写研究工作总结，提交最终研究成果。

六、研究结论与缺陷

本文认为，我国每年要花巨额资金进行河流污染的治理，成本高，效益低，其主要原因在于河流污染补偿机制不尽完善。本文研究了上游河流水污染引发下游污染事件所致经济损失成本和事故技术等级关联系数，依据环境经济学物质平衡理论的概念框架，以污染者付费原则的环境经济政策为指导，提出了以公平和可持续的价值补偿标准为基础的上下游河流水污染经济补偿模型及其运作机制，为环境会计的相关计量提供了参考依据。

在研究中，本文只是对上下游河流污染价值补偿机制构建了初步框架，经济补偿学模型缺少实证分析，使之局限在纯数学理论的推导上，可能难以避免公平并符合实际。在此基础上，笔者也还将经过实地调研和实证研究，进一步思考和设计出对建立和实施这一补偿机制的相关支持系统，如政策制定、操作程序和方法、补偿形式、补偿原则以及必要保障措施和实现条件等，以使这项研究真正实现其应用价值。

(编辑　殷功芹)

注：本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文。

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